Cómo pagar los gastos de un fideicomiso

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Además de hacer los pagos a los beneficiarios, como fiduciario, usted también es responsable de pagar los gastos en los que incurra al administrar el fideicomiso. Los gastos primarios incluyen los honorarios del fideicomisario, asesoramiento de inversión, honorarios de contabilidad e impuestos.

Honorarios de los fideicomisarios

El honorario de un fideicomisario es la cantidad que el fideicomiso paga para compensar al fideicomisario por su tiempo. No hay honorarios fijos de fideicomisario. Puede optar por basarlo en un pequeño porcentaje del valor de mercado de los activos más un porcentaje de los ingresos obtenidos por el fideicomiso. Usted puede optar por calcular el número de horas que gasta y facturar por hora. Usted puede incluso cobrar una tarifa fija, que es más como un honorario. Lo que usted no puede hacer es sobrecargar.

Los honorarios del fideicomisario son una deducción del impuesto sobre la renta para el fideicomiso, pero son ingresos imponibles para usted. Usted debe declarar estos cargos en su Formulario 1040, donde los coloca en la línea 21, Otros Ingresos. Si usted es un fideicomisario profesional, este ingreso también está sujeto al Impuesto de Autoempleo. De lo contrario, es un ingreso sujeto a impuestos solamente.

Los honorarios de los fideicomisarios se pagan normalmente tanto con cargo al capital como a los ingresos, a fin de no sobrecargar indebidamente a ninguna de las partes.

Asesoramiento de inversión en un fideicomiso

La asesoría de inversión es deducible del fideicomiso menos el recorte del 2 por ciento al que están sujetas las deducciones detalladas misceláneas.

Honorarios contables del fideicomiso

A menos que usted mismo esté preparando el Formulario 1041, también tendrá que pagar las cuotas de contabilidad o de preparación de impuestos. Usted puede optar por pagarlos con sus ingresos o con el capital, o con una combinación de ambos. Los honorarios de contabilidad en un fideicomiso generalmente se cobran por hora o por la complejidad de las declaraciones que se están preparando, y son totalmente deducibles.

Impuestos en un fideicomiso

Los impuestos estatales y locales sobre la renta, los impuestos sobre bienes raíces y los impuestos sobre la propiedad personal son deducibles si son pagados por el fideicomiso sobre las obligaciones del fideicomiso. Así que, si el fideicomiso es dueño de bienes raíces, puede deducir esos impuestos. Si, por otro lado, el fideicomiso paga los impuestos de bienes raíces sobre la propiedad que pertenece al beneficiario de ingresos, el fideicomiso en realidad ha hecho una distribución al beneficiario.

  • Si el fideicomiso sólo paga un impuesto sobre las ganancias de capital, usted paga eso del capital.
  • Si el fideicomiso está acumulando ingresos, usted paga la totalidad de los impuestos del capital porque los ingresos acumulados se transfieren al capital al final de cada año y pasan a formar parte del capital.
  • En ocasiones, cuando no se transfieren los ingresos acumulados al capital, se pagan impuestos sobre los ingresos ordinarios del fideicomiso desde el punto de vista de los ingresos, y sobre las ganancias de capital desde el punto de vista del capital.

En la medida en que el ingreso esté disponible en el fideicomiso para ser distribuido a un beneficiario, ese pago de impuestos se convierte en una distribución de ingresos, y el beneficiario recibirá un Anexo K-1 del fideicomiso.

A diferencia de los individuos, que pueden deducir los impuestos estatales sobre las ventas en lugar de los impuestos estatales sobre los ingresos, las deducciones estatales sobre los impuestos sobre las ventas no están disponibles para los fideicomisos. Después de todo, los fideicomisos no compran nada excepto servicios, y esos servicios típicamente no están sujetos al impuesto sobre las ventas.

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