Dónde pagar los impuestos estatales sobre la renta de un patrimonio

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Por Margaret Atkins Munro, Kathryn A. Murphy

Hay reglas específicas del estado con respecto a dónde usted paga el impuesto sobre la renta sobre la renta en un patrimonio o fideicomiso. La más obvia es que usted presenta y paga impuestos en el estado donde el patrimonio o fideicomiso es residente, lo que significa que:

  • El difunto era residente de ese estado cuando murió, o el otorgante era residente de ese estado cuando financió el fideicomiso.
  • En algunos estados, el fiduciario también debe ser residente del mismo estado.

Por supuesto, dependiendo de las normas vigentes en el estado de la administración, a veces un fideicomiso no reside en ninguna parte, y no se requieren retornos estatales. En este caso, no habrá impuestos estatales sobre los ingresos que se acumulen en el fideicomiso y sobre las ganancias de capital.

En otros casos, usted puede tener un patrimonio o fideicomiso que debe presentar declaraciones de impuestos en varios estados porque posee un negocio o interés de bienes raíces en un estado que no sea su estado de residencia.

Por ejemplo, un fideicomiso residente en Massachusetts puede ser propietario de bienes raíces en Nueva York y tener que presentar una declaración de impuestos sobre la renta de Nueva York que muestre sólo los ingresos obtenidos en Nueva York, es decir, los ingresos por alquiler. Todos los ingresos se incluirán en la declaración de impuestos de Massachusetts, pero Massachusetts dará un crédito por cualquier impuesto estatal pagado a Nueva York.

Y, si usted tiene un fideicomiso o patrimonio residente, pero beneficiarios no residentes a quienes usted ha hecho distribuciones, ellos pagan impuestos sobre la renta en su estado de residencia, no en el estado del fideicomiso o patrimonio. ¿Ya te estás divirtiendo?

La moraleja de la historia es que si usted va a tener una obligación de impuestos estatales para su patrimonio o fideicomiso, se aplicarán las reglas de impuestos estimados. Estos son típicamente similares a las reglas de impuestos federales estimados, pero los umbrales de penalización son generalmente más bajos.

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